一、不属于国库存款的核算流程
国库存款是指国库按照国家规定而接受各级政府和各级单位预算安排内非税收入的储蓄存款。但并不是所有款项都可以算作国库存款，以下是不属于国库存款的核算流程：
1. 预算外资金
预算外资金指的是指在预算法规定以外的资金，如政府向金融机构、社会资本募集式基金和借款人杠杆金融机构发行的政府信用证券等。这些资金并不纳入国库存款范畴，所以不参与国库存款核算流程。
预算外资金核算流程要把它们计入专门的预算外资金账户中进行管理。
2. 债务资金
债务资金指的是政府借款、政府担保、政府承担连带责任的银行贷款等欠款，这些资金并非政府自有资金，也不算作国库存款，所以也不参与国库存款的核算流程。
债务资金核算流程的处理方法是把它们纳入政府债务的管理类别之中，按照国家有关的财务法规和管理办法进行管理。
3. 盖章的资金
盖章的资金指从各级政府及单位手中收缴的给付证明或其他经过盖有审核人员章（如单位负责人审批章、财务章等）的资金。根据财务管理的一般规定，有关部门在保管盖章资金的过程中，应建立监管制度，根据财务制度及有关部门对该笔资金的核实结果及时处理。
盖章的资金处理方法是先在国库对被收缴资金收据进行盖章确认，再在预算中进行核算处理。
4. 来源不明资金
来源不明资金是指个人或单位向政府交纳的资金，但不知道具体来源，并且没有与政府之间签订安排管理的协议，不能确认是国库存款。 由于其来源无法核实，不纳入国库存款范畴。
处理来源不明资金的方法是对于个人或单位不明资金，应按有关规定及时处理，并由相关部门予以处置，但一定要确保其资金来源真实合法。
5. 其他类财务款
其他类财务款指国家不予归入国库存款的其他财务款项。这些款项可能是来自于慈善基金、福利院等非政府性质的组织，或国家相关部门关于某些财务款项的特殊规定，这些款项都不纳入国库存款。
其他类财务款处理方法是按固定管理办法进行相关处理。
二、提高国库存款的合理利用率
国库存款是国家财政管理的重要组成部分。提高其利用率将有力支持政府的财政职能,提高财政能力，如何提高国库存款的合理利用率,以下是几点建议：
1. 国库资金的合理规划
政府要根据国家财政收支状况、财政政策和国民经济发展需要，制定合理的预算，规划国库存款的正确用途。要制定规范有效的国库存款利用管理制度，建立完善的管理流程体系，形成合理有效的国库存款利用规划体系。
2. 加强国库资金的监督管理
要加强对政府有关部门和地方政府的财政经济活动的监督管理，切实保证国库资金安全。对存款机构进行公开招标，确保优质、安全、收益的三方平衡，严格保管资金，遵守法定保密义务，杜绝任何形式的乱用、挪用、滥用、挥霍、浪费国库存款的行为。
3. 开发国库资金的多元化投资渠道
政府和国库应当积极主动地拓宽并完善投资渠道，优化国库资金的投资结构，将国库存款适当投放到资本市场和实体经济上。比如购买国债、股票、基金、收租金等多种方式让国库资金实现增值,增强国库资金的运作能力，达到提高国库存款合理利用率的目的。
4. 加强预算计划管理
政府单位将预算安排中不规定的收入纳入国库存款管理习惯还比较普遍，这就需要进一步加强预算计划管理。要建立强有力的对向政府缴纳资金的人员追责制度,严格按照相关的法律法规来执行，防止国库存款过多、库存时间过长，影响使用效益。
5. 精准理财
要加强理财意识、熟练理财业务技巧，认真了解各种理财产品的市场行情以及相应的风险，摒弃盲目跟风和跑输通货膨胀的坏习惯。适时调整国库存款的资金投向，把握资产管理和资产市场变动的最佳入市时机，实现收益最大化，同时兼顾投资风险和流动性。
结语
提高合理利用国库存款是国家财政管理和财政工作的重要方面。政府部门和有关行业单位要建立一套监督、管理、利用相结合的国库存款制度，严格执行各项管理制度，实现国库存款的合理、高效利用，更好地支持国家经济建设和社会发展，实现财政履职的重大目标。
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